[鸡蛋花]：张局长好，我单位是小规模纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年3月向税务机关申请代开了一张销售额为10万元的增值税专用发票已缴纳了增值税。4月12日，因发生销货退回，购买方把金额为10万元的专用发票退回给我们，该张发票购买方尚未申报抵扣。请问，对于这张专用发票，我应当如何处理？代开发票时已经缴纳的增值税能不能向税务机关申请退还？
[鸡蛋花]：张局长好，我单位是小规模纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年3月向税务机关申请代开了一张销售额为10万元的增值税专用发票已缴纳了增值税。4月12日，因发生销货退回，购买方把金额为10万元的专用发票退回给我们，该张发票购买方尚未申报抵扣。请问，对于这张专用发票，我应当如何处理？代开发票时已经缴纳的增值税能不能向税务机关申请退还？
[四川省税务局副局长张建]：对于第一个问题，因跨月不符合发票作废条件，如果购买方尚未用于申报抵扣，您可以在购买方将发票联及抵扣联退回后，向税务机关申请代开红字专用发票。对于第二个问题，税务机关为您代开红字专用发票后，您可以向税务机关申请退还代开专用发票所缴纳的增值税。
责任编辑：
李莎莎
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