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高校毕业生创业时，首先在市场监管部门办理统一社会信用代码的注册登记，然后，再到税务部门完成“开业必办”事项。为便捷办理涉税事项，税务部门开发建设了全国统一的电子税务局，既有网页版，也有APP版。这样，高校毕业生既可以用电脑，也能用智能手机在线上办理“开业必办”的事项。分为三步。第一步：通过电子税务局完成用户实名认证注册。按照现行税收征管规范要求，企业的法定代表人、个体工商户业主、财务负责人和办税人员均需要进行实名认证注册。高校毕业生创业时如果具有上述四类人员身份，就需要办理。在办理过程中，我们会请高校毕业生与准备开业的企业或个体工商户绑定关联关系。实名认证注册成功后，就能办理各类涉税业务了。第二步：对相关信息进行补录确认。高校毕业生在市场监管部门办理统一社会信用代码注册登记后，税务部门的信息系统将自动获取市场监管部门的数据。电子税务局提供了【新办纳税人开业】功能。点击该功能模块后，您在市场监管部门办理手续时提供的信息会显示出来，这时，您只需要对这些相关信息进行补录确认即可。第三步：套餐式办理涉税事项。完成信息补录确认后，高校毕业生可以通过电子税务局套餐式办理涉税事项，包括存款账户账号报告（含三方协议签订）、财务会计制度及核算软件备案报告、增值税纳税人类型登记、发票票种核定等内容。

为进一步支持高校毕业生就业创业，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部联合出台了《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》，也就是2023年的第15号公告。这个公告明确了对重点群体人员就业创业的税费优惠政策。这里的重点群体人员包括高校毕业生。关于创业的税费优惠政策是：自2023年1月1日至2027年12月31日，持《就业创业证》的毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年20000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。四川省顶格上浮20%，也就是按照每户每年24000元限额标准进行扣除。需要提醒的是，高校毕业生创业享受税费优惠，需要先到人社部门办理《就业创业证》。在这个证书上，人社部门会注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”。《就业创业证》是高校毕业生享受创业税费优惠政策的重要凭证。那么从什么时间开始享受呢？从事个体经营的高校毕业生，自办理个体工商户登记当月起开始享受优惠。前面提到，四川每户每年有24000元的享受限额。高校毕业生创业时，如果实际经营期不足1年的，以申报时本年度已实际经营月数换算其可享受的限额。税费优惠是采用税费种按顺序依次扣减的方式来实现。具体讲，纳税人在扣减限额内，每月（季）依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。纳税人本年内累计应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其应缴纳税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。需要注意的是，同一纳税主体开办多户个体工商户的，应当选择其中一户作为政策享受主体。除该个体工商户依法办理注销登记、变更经营者或转型为企业外，不得调整政策享受主体。

高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

前面提到财政部、税务总局、人力资源社会保障部、 农业农村部的2023年第15号公告，也制定了企业招用重点群体的税费优惠政策。具体优惠内容包括，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，企业招用的高校毕业生身份符合上述两个条件之一的，企业是能享受相关税费优惠的。政策的主要内容是：企业与符合条件的招用对象签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险费当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，我省顶格上浮后按7800元确定定额标准。需要提醒的是，这里所称的企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。

总体上，企业按照自行判断，申报享受，资料留存备查的方式享受税费优惠政策。这里需要注意几点：一是企业应向县级以上（含县级）人力资源社会保障部门提交申请，人力资源社会保障部门核实后，对符合税费优惠政策条件的企业核发《企业吸纳重点群体就业认定证明》或出具相关证明材料（含电子信息），具备条件的，也可通过信息交换的方式将审核情况及时反馈至税务部门。招用人员发生变化的，企业应向人力资源社会保障部门办理变更申请。二是企业向税务部门申报纳税时，填写《重点群体或自主就业退役士兵就业信息表》，通过填报相关纳税申报表申报即可享受政策。三是企业应当留存与重点群体人员签订的劳动合同（含电子劳动合同）、为职工缴纳的社会保险费记录（含电子信息）备查。招用登记失业半年以上人员的，还需留存其《就业失业登记证》，以及人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》或出具的相关证明材料（含电子信息）备查。

企业本年度招用重点群体人员后，在纳税申报时按招用人员已实际工作月数换算扣减限额。实际工作月数按照企业本年度已为高校毕业生缴纳社会保险费的时间计算。企业在扣减限额内每月（季）依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。四川是每人每年扣减额7800元。企业本年内累计应缴纳税额小于上述扣减限额的，减免税额以其应缴纳税额为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项政策前的增值税应纳税额。纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于年度扣减限额，企业在企业所得税汇算清缴时，前述小于年度扣减限额的差额部分，可以从企业所得税中扣减。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

除了上述公告的专项税费优惠外，高校毕业生创业还可以享受以下普惠性税费优惠政策。一是低于增值税小规模纳税人起征点的，不缴增值税。增值税是高校毕业生创业时需要缴纳的一个主要税种。增值税有起征点的制度设计。市场经营主体的销售额没有达到增值税起征点的，就不需要缴纳增值税了。这项制度设计有利于促进规模较小的市场主体发展。具体讲，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。高校毕业生创办个体户、小规模企业，如果达不到上述标准，就不用缴纳增值税了。二是增值税小规模纳税人可适用较低的征收率。自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。这样，实际税负只有标准税负的1/3。三是自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，就是我们通常讲的“六税两费”。四川是按50%的最高税额幅度顶格减免。四是自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这里第三点和第四点中所称的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。五是自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。为支持经济发展，国家出台了若干税费优惠政策，只要纳税人符合政策规定条件的，均可依法享受。一直以来，四川省税务局全面落实各项税费优惠，支持高校毕业生创业就业。

为了确保这些优惠政策落到实处，每年税务部门均开展便民办税春风行动。2026年的主题的“奋进十五五·实干惠民生”。集成推出系列利企便民服务举措，坚持民生为大，办好为民实事，着力提升税费服务效能，持续优化税务执法方式，推动税收治理效能系统性提升、纳税人缴费人获得感显著增强、税收服务国家战略支撑性作用进一步彰显，更好服务经济社会高质量发展。一是升级智能申报。持续优化电子税务局和移动端APP功能，扩大智能预填应用范围，提升纳税人缴费人办税缴费体验。二是创新数字体验。探索搭建税务AI大模型，依托海量税务数据与政策文本，有序在不同领域试点推行智能咨询服务，及时准确解答涉税疑问，以AI大模型赋能税费服务，进一步提升体验感。三是规范执法行为。研究制定税务行政处罚“轻微不罚”事项清单，进一步推进税务行政处罚严格规范公正文明。四是健全信用管理。提供纳税缴费信用级别便捷查询，企业法定代表人、个体工商户负责人可在个人所得税APP中集中查询本人名下经营主体的纳税缴费信用级别。五是发票开具提效。持续优化数电发票赋额管理，进一步提升发票赋额精准性。推广自然人代开劳务报酬发票开票缴税融合场景，优化自然人代开发票流程。六是诉求响应提档。探索征纳互动接入自然人税收管理系统，优化征纳互动服务功能，提升智能服务能力，及时解决自然人个人所得税办理相关涉税问题。

从事个体经营的高校毕业生，自办理个体工商户登记当月起开始享受优惠。实际经营期不足1年的，以申报时本年度已实际经营月数换算其扣减限额。换算公式为：扣减限额=年度限额标准÷12×本年度已实际经营月数。如上问题中只干了8个月，则扣减限额=24000÷12×8=16000元。

可以叠加享受小规模纳税人免征增值税或减半征收个税等其他优惠。

如果和同学合伙开店，注册的是合伙企业而非个体工商户，那么，就去比对是否符合支持就业的税费优惠政策。比如，合伙企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，那么，企业是能享受相关就业税费优惠的。

按照5个月计算。 政策规定，企业与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额税费优惠。同时规定了限额计算的方式，企业应当以本年度招用重点群体人员申报时已实际工作月数换算扣减限额。实际工作月数按照纳税人本年度已为重点群体依法缴纳社会保险费的时间计算。

创业失败了，之前已经享受的税收优惠不会退回。也不会影响个人信用记录。

以家长的名义注册个体工商户，只能看家长是否符合政策规定条件，如符合，优惠也只能由家长享受。政策里说的“高校毕业生本人从事个体经营”，必须是孩子自己的名义注册登记从事个体经营。

企业同时招用多个不同身份的就业人员(包括脱贫人口、登记失业半年以上人员、自主就业退役士兵、自主择业军队转业干部、随军家属、残疾人等),可按照规定分别适用对应的政策。企业招用就业人员既可以适用本公告规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。扣减顺序不存在冲突。

创业税费优惠是申报即享受。符合条件的创业者，在税款申报环节就直接减免了，不存在先交后退的情况。

目前重点群体税费优惠政策在2027年12月31日前均可依法享受。就正在执行的财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部2023年第15号公告来说，纳税人在2027年12月31日享受公告规定的税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。15号公告所述人员，以前年度已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受15号公告规定的税收优惠政策；以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合15号公告规定条件的，可按15号公告规定享受优惠至3年期满。