居民企业清算所得税申报

  • 来源:四川省地方税务局网站
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【业务描述】

居民企业不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理,并依照税收法律法规及相关规定,自清算结束之日起 15 日内,就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

【报送资料】

1)《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表各 3 份。

政策依据: 《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令[2007]63号) 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令512号) 《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函[2009]388号) 《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕684号)

《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号) 《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)

2)企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区),应附送以下资料原件及复印件:

企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。

企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。

企业债权、债务处理或归属情况说明。

3)被合并企业,应附送以下资料原件及复印件:

政策依据: 《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)

企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。

企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。

企业债务处理或归属情况说明。

(4)被分立企业,应附送以下资料原件及复印件:

政策依据: 同上。

企业分立的工商部门或其他政府部门的有关文件。

被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。

企业债务处理或归属情况说明。

政策依据: 同上。

【办理时限】

符合条件,即时办结。

【办理地点】

主管税务机关办税服务厅或政务中心

【办理时间】

通过办税服务厅办理的,在各办税服务厅办公时间办理。通过网上办税厅办理的,随时提交。

【办理流程】

【基本规范】

1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

政策依据: 《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

政策依据: 《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。

政策依据: 《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号) 《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)

4)办税服务厅人员在《中华人民共和国企业清算所得税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

政策依据: 《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

政策依据: 《国家税务总局关于转变职能 改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)

【公开电话】

区号+12366

责任编辑:陈利